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双汇发展收年报问询函:关联交易5年大增115%,向母公司罗特克斯一年采购93亿

来源:搜狐财经  编辑:  2022/5/30  

  5月16日晚,双汇发展收到深交所年报问询函,要求其对于2021年业绩下滑、以及本期存货跌价准备发生大额转回或转销等情况作出原因说明,并需要在5月30日之前向深交所提交书面说明。

  公告显示,深交所要求双汇发展说明2021年营业收入、净利润同比双下滑的原因,并且公司在2021年的关联交易金额较2017年,增长115.32%,而营业收入较2017年仅增长32.18%,要求公司对关联交易的公允性、增速原因及合理性作出说明。

  此外,深交所还要求双汇发展说明2021年度存货跌价准备发生大额转回或转销,并说明是否存在通过不当计提存货跌价,准备跨期调节利润的情形。

  5月17日,双汇发展早盘低开0.81%,跌幅最大达到1.71%,截至收盘,双汇发展报29.59元每股,微跌0.7%,总市值1025亿元。

  错误预判行情波动致业绩下滑

  在双汇发展披露的2021年年报中,公司实现营收666.82亿元,同比下滑9.72%;净利润为48.66亿元,同比下滑22.21%,是自2012年以来下滑幅度最大的一次。

  2022年第一季度,双汇实现营收约137.62亿元,同比减少24.73%,已连续四个季度出现下滑。

  基于以上出现的业绩下滑情况,深交所问询函要求双汇发展对业绩下滑的原因作出说明。

  此外,双汇发展在2022年第一季度虽然营收继续下滑,但归母净利润增长了1.34%至14.6亿元,问询函中要求双汇发展说明第一季度净利润同比增长的原因。

  在2021年年报中,双汇发展对报告期内经营环境作出如下表述:“2021年,国内外宏观形势错综复杂,中国经济承压较大,国内猪价波动较大,中外猪肉价差大幅收窄,肉类行业竞争加剧。”

  双汇发展对2021年业绩下滑解释称,因生猪产能恢复,生猪供应量增加,生猪价格大幅下降,集团生鲜产品销价同比下降超过30%,影响集团营业收入同比下降165亿元,占同期收入的22%。

  双汇发展还补充到,由于2021年生猪行情超预期波动,集团对冻品节奏把握出现偏差,造成国产冻品和进口肉猪肉出现亏损,导致生鲜冻品业务经营利润同比大幅下降。

  年报显示,2021年,双汇发展“生鲜产品”的营收约为390亿元,较2020年同期的483亿元,减少19.05%。

  2021年,“生鲜产品”的营业成本达到了370亿元,毛利率较2020年减少1.35%,仅为5.07%。

  “生鲜产品”在2021年的生产量为128.3万吨,同比大幅增加57.73%,而销量163.25万吨,同比增加18.24%,需要说明的是,“生鲜产品”销量包含进口产品销量。

  对比其他从事生猪养殖企业2021年的业绩,2021年新希望营收为1262.62亿元,同比增长14.97%;净亏损95.91亿元,同比减少293.98%。

  新希望称,养猪业务是对公司影响最重大的核心业务,2021年猪产业营收为172.03亿元,同比减少30.57%,原因也是猪价大幅下跌带来“极为不利的外部环境”。

  2022年一季报中,双汇发展将营收的下滑,继续归结为“猪价”的原因。

  双汇发展表示,一季度公司肉类产品(含禽产品)总外销量76万吨,同比上升1.8%,受猪价、肉价下降较大的影响,实际营收出现下滑。

  对于一季度双汇发展出现的净利润同比增加,双汇发展在报告中未作出具体说明。

  不过,生猪市场自2021年第四季度略有回暖,双汇发展在第四季净利润为14.14亿元,也高于前两个季度,同比增长超过7%。

  双汇发展在预测未来猪价行情时表示,虽然2022年生猪价格或将会低位运行,但有利于公司屠宰业扩大规模、肉制品业降低成本。

  在2022年第一季度,双汇发展的毛利率为18.96%,同比增长约4个百分点。

  搜狐财经梳理发现,双汇发展第一季度营业总成本同比减少约27%,为119亿元,其中,主要是资产减值损失和财务费用减少。

  2022年第一季度,双汇发展财务费用支出较去年同期减少约3413万元,主要是本期定期存款利息收入增加约3649万元;资产减值损失较上一年同期减少约1.54亿元。

  关联交易5年大增115.32%,母公司罗特克斯为第一大供应商

  2021年,双汇发展采购金额合集533.41亿元。

  其中,国内生猪采购金额257.00亿元,占比48.18%;其次为国外进口肉、辅料、包装物等采购金额146.62亿元,占比27.49%。

  年报显示,双汇发展2021年前五名供应商合计采购金额121.62亿元,占年度采购总额比例21.55%。

  其中,罗特克斯有限公司为双汇发展母公司,也是双汇发展的第一大供应商,双汇发展对其采购额达93亿元,占总采购额的16.51%。

  漯河双汇物流投资有限公司与双汇发展受同一最终控制方控制,为双汇发展的关联方,双汇发展的对其采购额在去年约为15.85亿元,占总采购额的16.51%。

  2021年,双汇发展发生的关联交易金额为119.76亿元,预计金额为159.36亿元。

  问询函显示,在2017年-2021年期间,双汇发展的日常关联交易实际发生金额分别为55.61亿元、51.63亿元、82.35亿元、142亿元和119.76亿元。

  2021年的关联交易金额较2017年增长了115.32%,而双汇发展公司的营收在5年间才增长了32.18%。

  此外,在2017年-2021年,双汇发展向其第一大供应商——罗特克斯有限公司(及其子公司)的采购金额,分别为31.08亿元、24.10亿元、51.99亿元、120.84亿元和93.21亿元。

  双汇发展向罗特克斯有限公司的采购金额,在五年间也增长了近200%。

  而双汇发展的第二大供应商——漯河汇盛生物科技有限公司,同时也是双汇发展的第二大客户。2021年,双汇发展对其销售额为4.15亿元。

  但深交所在问询函中指出,漯河汇盛生物科技有限公司的注册资本为3257.26万元,双汇发展与其关联交易金额,远超其注册资本。

  基于上述情况,深交所要求双汇发展按商品类别分类,列示前十大供应商的采购模式、采购金额、采购价格、国内外其他同类商品价格水平,并说明双汇发展从国外大量采购进口肉、辅料、包装物、备件的原因及必要性。

  深交所还要求双汇发展,结合2021年国内及美国猪肉价格每月均价,分月度对比向罗特克斯有限公司采购肉制品的采购价格,与国内外其他同类商品价格水平是否存在较大差异,并论证采购肉制品价格的公允性。

  在双汇发展披露2021年半年报时,深交所便对此下发过问询函。双汇发展就此曾回应称,公司存在向国外其他供应商采购同类产品价格低于史密斯菲尔德的情形。

  双汇发展称,2021年上半年,公司自史密斯菲尔德采购分体类产品订单均价较自国外其他供应商采购同类产品订单高5.83%。

  针对高价从史密斯菲尔德收购猪肉的原因,双汇发展表示,史密斯菲尔德作为核心供应商,在双汇发展分割肉及膘类产品采购中占50%左右,其他供应商分散,单一供应商占比通常不超过10%。

  双汇发展同时表示,公司不存在通过关联交易向关联方输送利益等情形。

  不过,在去年轰动一时的文章《万洪建:我眼中的父亲和万隆》中,双汇发展董事长万隆的长子万洪建称,在2021年2月26日,万隆与时任执行董事、CFO郭丽军签发“关于调整美国六分体价格建议”,不顾其他人员强烈反对,大量进口美国六分体猪肉并抬高价格。

  2021年2月底,进口六分体猪肉的市场平均价格只有21500元/吨,但万隆强行将美国产品进口结算价格从21000元/吨大幅提高到25800元/吨,订购量10万吨,该批从美国史密斯菲尔德进口的猪肉,给双汇发展造成的损失多达8亿元以上。

  而万洪建将“史密斯菲尔德”称作其父亲万隆将国内资金转移至境外的空壳公司。

  此外,深交所要求双汇发展,说明最近五年日常关联交易增速显着高于营业收入增速的原因及合理性,以及与漯河汇盛生物科技有限公司大额关联交易,远超其注册资本的合理性。

  转回或转销存货跌价准备12.98亿元,被疑跨期调节利润

  除上述内容外,问询函中还就年报多项内容要求双汇发展作出说明。

  其中,便包括双汇发展在2021年度,存货跌价准备发生大额转回或转销。

  年报显示,期末,双汇发展存货账面价值为56.69亿元,存货跌价准备余额2.02亿元,计提比例3.45%。

  其中,存货跌价准备期初约为2.17亿元,本期增加12.83亿元,但本期“转回或转销”存货跌价准备12.98亿元,最终,存货跌价准备期末余额为2.02亿元。

  对此,深交所要求双汇发展说明,本期存货跌价准备发生大额转回或转销的具体情况、转回依据或转销的具体方式,在此基础上说明是否存在通过不当计提存货跌价准备跨期调节利润的情形。

  在2021年,双汇发展包装肉制品的库存量相较往年增长明显。

  年报显示,2021年双汇发展包装肉制品库存量为3.01万吨,同比增加135.16%。

  对此,双汇发展表示,主要原因是2021年末较2020年末距春节较近,集团增加备货导致期末库存比年初大。

  双汇发展曾在年报中对资产减值作出解释称,发生额较大的原因是报告期内猪价波动幅度较大,公司每月计提存货跌价准备。

  双汇发展表示,猪价低点时计提金额较大,后期随着产品销售将存货跌价准备转销至营业成本。

  双汇发展称,由于报告期内二三季度猪价下降、四季度回升,导致全年资产减值损失累积计提数较大,但对全年损益影响金额远小于资产减值损失计提数。

 

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